Page 484 - Asseall Book PDF

‫وهو مكون من ثلاثة أجزاء أساسية جانب للمدين وجانب للدائن وجانب للرصيد ويجدر التنويه أنه بمجرد تخزين‬
‫القيد المحاسبي يتم الترحيل والترصيد في الحسابات المختصة بدفتر الأستاذ‪.‬‬

‫دفتر يومية المخازن‪:‬‬
‫وهاو دفتار ياتم تساجيل العملياات المخزنياة بالكمياات الاواردة أو الصاادرة إلاى ومان المخاازن‪ ،‬وكاذلك عملياات‬

‫التصنيع وأرصدة البضائع في بداية المدة‪.‬‬

‫دفتر أستاذ المخازن‪:‬‬
‫وفيه يتم ترحيل وترصيد جميع العملياات المخزنياة إلاى الأصاناف الخاصاة بهاا ومان الجادير بالاذكر أن الأصايل‬
‫يقوم بتسجيل الحركات المخزنية بطريقة آلية‪ ،‬ومن ثم ترحيلها وترصيدها بمجرد تسجيل المستندات المخزنياة أو‬

‫المستندات المحاسبية المخزنية‪.‬‬
‫ويلاحظ أن الأصيل يراعي الأركان الواجاب توافرهاا فاي المساتند الجياد مان حياث اسام الشاركة وعنوانهاا واسام‬
‫المستند وعنوانه وإذا كان المستند داخلي فإنه يعطيه رقماً مسلسلاً‪ ،‬وكاذلك المساتند واضاح مان حياث المحتوياات‬
‫والتنسيق وحجمه وشكل مناسب ومستوفي جميع أركان المستند‪ ،‬كما أن الدفاتر المحاسابية أو المخزنياة مساتوفية‬
‫لجميع الشروط القانونية الواجب توافرهاا فاي أي دفتار مان حياث أرقاام المسلسالة فاي دفتار اليومياة خاناة للمادين‬

‫والدائن وخانة لشرح القيد وخانة للتاريخ كذلك دفتر‪ ،‬وكذلك الأستاذ العام ويومية المخازن وأستاذ المخازن‪.‬‬

‫فهرس الحسابات‪:‬‬
‫هاو عباارة عان قائماة أو كشاف لجمياع الحساابات الموجاودة فاي دفتار الأساتاذ‪ ،‬مقسامة فاي مجموعاات متناساقة‬

‫ومتجانسة‪ ،‬بحيث يسهل الرجوع أو الإضافة إليها عند الحاجة"‪.‬‬
‫وفاي البارامج المحاسابية الجااهزة لا يمكان تساجيل أي قياد محاسابي بادون وجاود دليال حساابات بمعناى أن دليال‬
‫الحسابات هو نقطة البداية في العمال علاى البارامج المحاسابية‪ ،‬إذ أن الترمياز يسابق التساجيل ويلاحاظ أناه يمكان‬
‫إعداد دليل الحسابات بالطريقة الرقمية إما بطريقة المجموعات أو الكتل الرقمية أو طريقة الأرقام العشرية‪ ،‬وبعد‬

‫ذلك يمكن البحث عن الحسابات أبجدياً‪ ،‬ولكن الأساس في الترميز وإعداد الدليل هو الترميز الرقمي ‪.‬‬

‫التقارير‪:‬‬
‫إذا كانت البيانات تدخل إلى النظام المحاسبي محمولة المستندات‪ ،‬فإن المعلومات تخرج من النظام محمولاة علاى‬
‫وسائط تسمى تقارير‪ ،‬إن برنامج الأصيل يوفر مجموعة متكاملة من التقارير سواء كانت محاسبية أو مخزنية أو‬

‫تتعلق بالضرائب أو بالعملات أو حتى بالمستندات ‪ ...‬الخ‪.‬‬
‫إن برنامج الأصيل يصدر عنه حوالي ‪ 844‬تقرير مختلف أنظر الشكل رقم (‪:)2‬‬
‫أهم التقارير التي تصدر عنه هي الميزانية العمومية والحسابات الختامية كما في شكل رقم (‪:)3‬‬

‫الميزانية العمومية في ‪ 1414/11/11‬دولار أمريكي‬

‫البيان‬ ‫كلي دائن جزئي دائن‬ ‫البيان‬ ‫كلي مدين جزئي مدين‬

‫القروض‬ ‫‪17500 17500‬‬ ‫الصندوق العام‬ ‫‪335,000 335,000‬‬
‫قرض بنك فلسطين‬ ‫الصندوق دولار‬ ‫‪50,000‬‬
‫مستحقات الضرائب‬ ‫‪30,000‬‬ ‫‪40,000 90,000‬‬
‫مخصص ضريبة الدخل‬ ‫‪4,500‬‬ ‫البنوك‬
‫ضريبة المبيعات‬ ‫البنك العربي‬ ‫‪50000‬‬
‫بنك الإسلامي‬
‫المستحقة‬ ‫‪10,000 10,000‬‬
‫‪500 35,000‬‬ ‫المدينين‬ ‫‪1500 1500‬‬
‫ضريبة المرتبات‬
‫استقطاعات‬ ‫‪60000‬‬ ‫بضاعة ‪12/01‬‬
‫بضاعة آخر المدة‬
‫الدائنون‬ ‫‪250,000‬‬ ‫مصروفات مقدمة‬
‫رأس المال‬ ‫‪250,000 500,000‬‬
‫رأس مال محمد‬ ‫إيجار مقدم‬
‫رأس مال سعيد‬ ‫أرصدة مدينة أخرى‬

‫‪ 484‬ثوابت المجموعة‬