Page 483 - Asseall Book PDF
P. 483
الحالة العملية
برنامج الأصيل كنظام محاسبي
تعريف النظام:
يمكن القول إن برنامج الأصيل هو عبارة نظام محاسبي يتضمن شبكة من الإجراءات المترابطة تعد حسب خطة
متكاملة لإنجاز النشاط الرئيس للمؤسسة
ويقوم النظام المحاسبي على مجموعة من مقومات أساسية تضمن تحقيق الأهداف المرجاوة مناه وهاذه المقوماات
هي المجموعة المستندية ،المجموعة الدفترية ،دليل الحسابات ،التقارير ،المستندات.
تعريف المستند:
بأنه نافذة يتم إدخال البيانات من خلالها ومن ثم يمكن طباعتها ورقياً تشتمل على بيانات ثابتاة وفراغاات للبياناات
المتغيرة ويخصص للبيانات الثابتة مكان معين على النموذج بينما يكون من الضروري تسجيل البيانات المتغيرة،
وتنقسم المستندات إلى نوعين من حيث الجهة التي تصدرها:
-1المستندات الداخلية:
ويقصد بها تلك التي تنشأ داخل المؤسسة ذاتها ويقتصر استخدامها داخلياً أو التي تصدرها المؤسسة للغير.
-1المستندات الخارجية:
وهي المستندات التي تنشأ داخل المؤسسات الأخرى وتوجه للمؤسسة.
وبرنامج الأصيل يمكن من خلاله إنشاء وإصدار المساتندات الداخلياة بأرقاا متسلسالة تلقائياا كماا يعطاي الإمكانياة
لطباعتها فور تخزين المستند كما يمكن من خلاله تسجيل المستندات الخارجية.
أنواع المستندات التي يصدرها الأصيل من حيث أثرها على قوائم المحاسبة والمخازن:
مستندات محاسبية :ويقصد بها المستندات التي عند تسجيلها ينتج عنها قيد محاسابي فاي دفتار اليومياة .1
آلياً ،وهي إيصالات القبض والصرف ،الإشعارات الدائنة والمدينة ،فواتير الخدمات ،فواتير المصارف.
مستندات مخزنية :وهي المستندات التي يقاوم البرناامج بتساجيل قياد مخزناي فاي يومياة المخاازن آليااً
.1
وهي إرساليات الصادر ،وإرساليات الوارد.
.1مستندات محاسبية مخزنية :ويقصد بها المستندات التي بمجرد إصدارها أو تسجيلها يسجل قيد محابي
وقياد مخزناي آليااً فاي كال مان يومياة المخاازن والمحاسابة وهاي فاواتير البياع والشاراء ،مرجاع البياع ،مرجاع
الشراء.
مستدات إدارية :ويقصد بها المستندات التاي تساتخدم مان قبال الإدارة لأغاراض رقابياة ولا يناتج عان .2
تساجيلها أو إص ادارها قي اد محاس ابي أو قياد مخزن اي وه اي الطلبي اات الاواردة والص اادرة ،عااروض الأس اعار
الصادرة والواردة.
المجموعة الدفترية:
وتعتبر المجموعة الدفترية من الدعائم الأساساية التاي يرتكاز عليهاا النظاام المحاسابي ،حياث تعتبار أداة للتساجيل
والتحليل والعرض المستمر ،وفي نفس الوقت وسيلة لإعداد القوائم المالية.
دفتر اليومية:
تعتبر دفاتر اليومية بمثابة سجل تاريخي للمعاملات المالية التي تقوم بها المنشأة حسب تسلسالها التااريخي ودفتار
اليومية يعتبر أحد الدفاتر القانونية من حيث أن لدية قوة الإثبات أمام القضاء.
ويسجل فاي هاذا الادفتر جمياع العملياات المالياة أولاً باأول مان واقاع المساتندات المؤيادة لهاا ماع العلام أناه بمجارد
تسجيل المستند أو إصاداره فاي برناامج الأصايل يقاوم البرناامج بطريقاة إلكترونياة بتساجيل القياود المحاسابية فاي
الدفتر بحيث يأخذ القيد رقم مسلسل في الدفتر وتاريخ القيد هو تاريخ المستند ومما يجدر ذكره أن الأصايل يعمال
وفق نظرية القيد المزدوج.
دفتر الأستاذ:
يستخدم دفتار الأساتاذ لتبوياب البياناات التاي تام تساجيلها بادفتر اليومياة فاي مجموعاات متجانساة تمهياداً لتلخايص
نتائجها واستخدام هذه النتائج في إعداد الحساابات الختامياة وترحال جمياع قياود اليومياة إلاى حساابات هاذا الادفتر
ثوابت المجموعة 48
2
